Crédits d'impôt pour dons : comment redonner réduit votre facture fiscale

Les dons de bienfaisance visent avant tout à soutenir des causes qui vous tiennent à cœur, mais les avantages fiscaux constituent un avantage appréciable. Le gouvernement encourage la philanthropie en offrant un crédit d’impôt non remboursable à deux niveaux, plus précieux qu’une simple déduction. En fait, pour de nombreux Canadiens, les économies d’impôt peuvent couvrir près de la moitié du coût de leur don.

Le calcul à deux niveaux expliqué

Contrairement à une déduction fiscale (qui réduit votre revenu imposable), un crédit d’impôt réduit directement le montant d’impôt que vous devez. Le crédit d’impôt fédéral pour dons de bienfaisance est calculé selon deux niveaux :

Premiers 200 $ :Vous bénéficiez d'un crédit fédéral de 15 %.
Montants supérieurs à 200 $ :Vous bénéficiez d'un crédit fédéral de 29 % (ou de 33 % dans la mesure où votre revenu se situe dans la tranche d'imposition fédérale supérieure de plus de 246 752 $ en 2025).

Plus les crédits provinciaux :Vous bénéficiez également d’un crédit d’impôt provincial en plus du crédit fédéral. La plupart des provinces suivent une structure similaire à deux niveaux. Lorsqu'elles sont combinées, les économies d'impôt totales pour les dons de plus de 200 $ atteignent souvent entre 40 % et 50 %, selon votre province de résidence.

Exemple de calcul

Disons que vous vivez en Ontario et que vous faites un don de 1 000 $ à un organisme de bienfaisance enregistré.

Premiers 200 $ :
Fédéral (15 %) = 30 $
Provincial (5,05%) = 10,10$
Crédit total sur les premiers 200 $ = 40,10 $
800 $ restant :
Fédéral (29 %) = 232 $
Provincial (11,15%) = 89,20$
Crédit total sur les 800 $ restants = 321,20 $
Économies d'impôt totales :40,10 $ + 321,20 $ =361,30 $

Ainsi, votre don de 1 000 $ ne vous coûte effectivement que 638,70 $.

Stratégie : Consolidez vos dons

Étant donné que les premiers 200 $ ne génèrent qu’un crédit inférieur de 15 %, il est financièrement logique de minimiser le nombre de fois où vous atteignez cette restriction de niveau inférieur.

1. Mise en commun des conjoints

Les époux et conjoints de fait peuvent regrouper leurs dons et les réclamer sur une seule déclaration de revenus. Le conjoint qui présente la demande n'a généralement pas d'importance. En regroupant vos dons, vous atteignez le seuil de 200 $ une fois pour le ménage, ce qui pousse une plus grande partie du montant total des dons dans la tranche fédérale supérieure de 29 %.

2. Report pluriannuel

Vous n'êtes pas obligé de réclamer vos dons l'année où vous les faites. Vous pouvez les reporter jusqu'à5 ans. Il peut être avantageux d’économiser de petits dons pendant quelques années et de les réclamer tous en même temps au cours d’une seule année. Cela vous permet de dépasser considérablement le seuil de 200 $, maximisant ainsi la valeur du crédit pour la majeure partie de votre don.

Don de titres (actions, obligations, fonds communs de placement)

Il s’agit de l’une des façons de donner les plus avantageuses sur le plan fiscal. Si vous faites don de titres cotés en bourse (actions, obligations, fonds communs de placement) directement à un organisme de bienfaisance,vous ne payez pas d'impôt sur les plus-valuessur l'appréciation.

Exemple:Vous avez acheté des actions pour 1 000 $ et elles valent maintenant 5 000 $.
Option A (Vendre et donner de l'argent) :Vous vendez les actions, déclenchant un gain en capital de 4 000 $. Vous payez de l’impôt sur 2 000 $ de ce gain (environ 1 000 $ d’impôt). Vous donnez l’argent restant.
Option B (faire un don d'actions directement) :Vous transférez les actions à l'organisme de bienfaisance. Vous recevez un reçu fiscal pour la valeur marchande totale de 5 000 $. Vous payezzéroimpôt sur les plus-values. Vous économisez 1 000 $ d’impôt ET obtenez un crédit d’impôt plus important.

Modifications apportées à l’impôt minimum de remplacement (AMT)

Les récents changements apportés à l’impôt minimum alternatif (AMT) en 2024 ont eu un impact sur la manière dont les dons importants sont traités pour les salariés à revenu élevé. Le taux d'inclusion des gains en capital sur les titres donnés a été ajusté pour les calculs de l'AMT, et la valeur du crédit d'impôt pour dons de bienfaisance accordé contre l'AMT a été réduite à 50 %. Si vous êtes une personne à revenu élevé et que vous faites des dons très importants, consultez un fiscaliste pour vous assurer de ne pas être pris par l'AMT.

Contributions politiques : une bête différente

Faire un don à un parti politique fédéral vous donne droit à un crédit d’impôt complètement différent, et il est incroyablement généreux pour de petits montants. Ceci est distinct de vos dons de bienfaisance.

Premiers 400 $ :Vous obtenez un75%crédit. (Faites un don de 100 $, obtenez 75 $ en retour !)
350 $ suivants :Vous bénéficiez d'un crédit de 50%.
Suivant 525 $ :Vous bénéficiez d'un crédit de 33,3%.

Crédit maximum :Le crédit d'impôt politique fédéral maximum est de 650 $ par année. Vous atteignez ce maximum avec un don de 1 275 $. Les crédits politiques provinciaux varient selon la province mais suivent une structure similaire.

Qu’est-ce qui constitue un don ?

Pour réclamer le crédit, vous devez avoir unreçu fiscal officield'un organisme de bienfaisance enregistré ou d'un donataire reconnu. Les campagnes GoFundMe, les cadeaux aux particuliers ou le temps de bénévolat le fontpasqualifier.

Dons en nature (vêtements, œuvres d'art, terrains)

Vous pouvez faire don de biens physiques, mais l'organisme de bienfaisance doit émettre un reçu pour le don.Juste valeur marchande (JVM)de l'article. Pour les articles d’une valeur supérieure à 1 000 $, l’ARC s’attend généralement à une évaluation professionnelle. Notez que vous êtes réputé avoir « vendu » l'article à la JVM, donc le don d'un bien apprécié (comme une œuvre d'art ou un chalet) pourrait déclencher un impôt sur les gains en capital, à moins qu'il ne s'agisse d'un bien culturel certifié.

Faire un don à des œuvres caritatives américaines

En règle générale, vous ne pouvez demander un crédit pour les dons à des œuvres caritatives américaines que si vous avezRevenu de source américainedéclaré dans votre déclaration canadienne. Cependant, certaines universités prescrites à l'extérieur du Canada sont admissibles au crédit canadien standard.

Les donataires reconnus courants comprennent :

Organismes de bienfaisance enregistrés (p. ex. Croix-Rouge, Centraide)
Associations canadiennes enregistrées de sport amateur
Organismes nationaux de services aux arts enregistrés
Sociétés de logement enregistrées résidant au Canada
Municipalités enregistrées au Canada
L'ONU et ses agences

Points clés à retenir

Les dons de plus de 200 $ génèrent un crédit d'impôt nettement plus élevé (jusqu'à ~ 50 % combinés).
Combinez les dons avec votre conjoint pour maximiser le crédit de niveau supérieur.
Reportez les dons jusqu’à 5 ans pour les regrouper.
Le don de titres appréciés élimine l’impôt sur les plus-values sur ces actifs.
Les contributions politiques offrent un crédit distinct très généreux (75 % sur les premiers 400 $).
Conservez toujours vos reçus fiscaux officiels au cas où l’ARC vous demanderait une preuve.

Foire aux questions

Q : Quel est le don minimum pour obtenir un reçu ?
R : Il n'y a pas de minimum légal, mais de nombreux organismes de bienfaisance fixent un seuil (par exemple, 20 $) pour réduire les frais administratifs.

Q : Puis-je réclamer un don si le reçu est au nom de mon conjoint ?
R : Oui. L'ARC permet aux conjoints de mettre en commun tous les dons et de les réclamer dans l'une ou l'autre déclaration, quel que soit le nom qui figure sur le reçu.

Q : Y a-t-il une limite au montant que je peux réclamer ?
R : Oui. Vous ne pouvez généralement pas réclamer de dons dépassant 75 % de votre revenu net pour l’année. Toutefois, tout excédent peut être reporté.