Crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) : admissibilité et demandes rétroactives

Le crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) est un crédit d'impôt non remboursable qui aide les personnes handicapées ou les personnes qui les soutiennent à réduire le montant de l'impôt sur le revenu qu'elles pourraient avoir à payer. Il vise à compenser certains des coûts inévitables et cachés liés à la vie avec un handicap. Plus important encore, l'approbation du CIPH agit comme une « passerelle » pour débloquer des milliers de dollars en autres prestations fédérales et provinciales.

Qui est éligible ?

L'éligibilité ne repose pas sur un diagnostic spécifique, mais plutôt sur leeffetsde la déficience sur votre vie quotidienne. Pour être admissible, un médecin doit certifier que vous souffrez d’une déficience grave et prolongée des fonctions physiques ou mentales. « Prolongée » signifie que la déficience a duré, ou devrait durer, pendant au moins 12 mois consécutifs.

Les catégories courantes incluent :

• Vision (cécité)
• Marche
• Fonctions mentales nécessaires à la vie quotidienne
• Alimentation et habillage
• Audition (surdité profonde)
• Thérapie de survie (par exemple, dialyse, insulinothérapie nécessitant une surveillance approfondie)

Le critère « fortement restreint »

Pour la plupart des catégories, vous devez être « considérablement restreint » dans au moins une des activités de base de la vie quotidienne. Cela signifie que vous êtes incapable d'effectuer l'activité ou que cela vous prend beaucoup plus de temps qu'une personne moyenne (même avec une thérapie, des médicaments ou des appareils).

Pour les fonctions mentales, l’ARC vérifie si vous pouvez penser, percevoir et vous souvenir. Cela inclut des conditions telles que le TDAH grave, l’autisme, la démence et les traumatismes crâniens.

La passerelle vers d’autres avantages

L'approbation du CIPH est un atout puissant, car il agit comme une « porte d'entrée » vers d'autres programmes fédéraux :

• Régime enregistré d'épargne-invalidité (REEI) :Un programme de subventions de contrepartie qui peut fournir jusqu'à 90 000 $ en subventions et obligations gouvernementales pour des économies à long terme.
• Supplément d'invalidité de l'Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) :Un crédit d'impôt remboursable supplémentaire pour les travailleurs à faible revenu.
• Allocation pour enfants handicapés :Un paiement mensuel supplémentaire ajouté à l'ACE pour les familles qui s'occupent d'un enfant gravement handicapé.
• Crédit d'impôt pour l'accessibilité à la maison :Réclamez jusqu’à 20 000 $ en frais de rénovation pour rendre votre maison plus accessible.
• Supplément pour frais médicaux :Crédit remboursable supplémentaire pour les travailleurs ayant des frais médicaux élevés.

Le REEI : le plus grand avantage

Le REEI est sans doute l’avantage le plus précieux offert par l’approbation du CIPH. Le gouvernement égalera vos contributions avec des subventions (jusqu'à 3 500 $ par an) et fournira des bons (jusqu'à 1 000 $ par an) aux familles à faible revenu, même si vous ne contribuez rien vous-même.

Au cours de sa vie, une personne bénéficiant du CIPH pourrait recevoir jusqu'à 90 000 $ en argent gratuit du gouvernement par l'intermédiaire du REEI. C'est pourquoi l'approbation du DTC est si critique.

Réclamations rétroactives

Si vous étiez admissible au CIPH au cours des années passées, mais que vous n'en avez pas fait la demande, vous pouvez demander à l'ARC de rajuster vos déclarations de revenus pour toutes les années applicables (jusqu'à 10 ans en arrière). Cela se traduit souvent par un chèque de remboursement forfaitaire important.

Exemple concret

John a reçu un diagnostic de diabète de type 1 en 2015 et depuis, il s'administre de l'insuline plus de 3 fois par jour. Il ne savait pas qu'il était admissible au CIPH avant 2025. Il présente une demande et est approuvé rétroactivement à 2015.

L'ARC recalcule ses impôts pour 2015-2024 (10 ans). Le CIPH vaut environ 1 500 à 2 000 $ par année au niveau fédéral, plus les crédits provinciaux. John reçoit un remboursement forfaitaire de plus de 20 000 $.

Comment postuler

Pour demander le CIPH, vous devez remplir le formulaire T2201 (Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées). Ce formulaire comporte deux parties :

1. Partie A :Rempli par vous (le demandeur)
2. Partie B :Rempli par un médecin qualifié (médecin, infirmière praticienne, optométriste, audiologiste, ergothérapeute, physiothérapeute, psychologue ou orthophoniste, selon la déficience)

Le médecin doit certifier la nature, la durée et les effets de la déficience. Il s'agit de la partie la plus critique de l'application. De nombreuses demandes sont refusées parce que le professionnel de la santé ne fournit pas suffisamment de détails sur la manière dont la déficience affecte la vie quotidienne.

Conseils pour une candidature réussie

• Soyez précis :Ne vous contentez pas de dire « Je suis diabétique ». Expliquez que vous devez tester votre glycémie plus de 5 fois par jour, calculer les glucides pour chaque repas et ajuster les doses d'insuline, ce qui prend plus de 14 heures par semaine.
• Inclure tous les effets :Si vous avez plusieurs déficiences, mentionnez-les toutes. L'ARC peut combiner plusieurs restrictions pour satisfaire au critère des « restrictions marquées ».
• Obtenez de l'aide :Pensez à travailler avec un spécialiste du CIPH ou un fiscaliste qui pourra vous aider, vous et votre médecin, à remplir correctement le formulaire.

Délai de traitement et appels

L'ARC traite généralement les demandes de CIPH dans un délai de huit semaines. Si votre demande est refusée, vous avez le droit de faire appel. De nombreux refus sont annulés en appel lorsque des preuves médicales supplémentaires sont fournies.

Vous pouvez demander une révision en écrivant à l’ARC et en fournissant des documents médicaux plus détaillés. Si la révision échoue, vous pouvez faire appel à la Cour canadienne de l’impôt.

Erreurs courantes à éviter

1. Ne pas postuler parce que « je ne suis pas assez handicapé »

Beaucoup de gens supposent que le CIPH ne s’applique qu’aux handicaps graves et visibles. C'est faux. Des maladies telles que le diabète de type 1, la maladie de Crohn, les problèmes de santé mentale graves et la douleur chronique peuvent toutes être admissibles si elles satisfont au test « fortement restreint ».

2. Formulaires médicaux incomplets

Le motif de refus le plus courant est l’insuffisance des documents médicaux. Assurez-vous que votre médecin vous fournisse des informations détaillées et spécifiques sur la façon dont la déficience affecte votre vie quotidienne.

3. Ne pas réclamer rétroactivement

Si vous êtes admissible depuis des années mais que vous ne le saviez pas, ne vous contentez pas de réclamer votre aide pour l'avenir. Demandez un ajustement rétroactif jusqu’à 10 ans pour maximiser votre remboursement.

Transférer le crédit

Si la personne handicapée ne doit pas suffisamment d'impôt pour utiliser la totalité du crédit, la partie inutilisée peut être transférée à un membre de la famille qui soutient le revenu (conjoint, parent, grand-parent, enfant, frère ou sœur, tante, oncle, nièce ou neveu).

Points clés à retenir

• Le CIPH est un crédit d'impôt non remboursable d'une valeur de 1 500 $ à 2 000 $ par année au niveau fédéral, plus les crédits provinciaux.
• L'éligibilité est basée sureffetsde la déficience, et non du diagnostic.
• L'approbation du CIPH ouvre l'accès au REEI, qui peut fournir jusqu'à 90 000 $ en subventions et en bons du gouvernement.
• Vous pouvez demander le CIPH rétroactivement jusqu’à 10 ans, ce qui entraînera des remboursements forfaitaires de plus de 20 000 $.
• Faites votre demande en utilisant le formulaire T2201, rempli par vous et un médecin qualifié.
• En cas de refus, vous pouvez faire appel avec des documents médicaux supplémentaires.
• Les crédits inutilisés peuvent être transférés à un membre de la famille qui vous soutient.