Guide fiscal pour les personnes âgées : Le montant en raison de l'âge et le partage de la pension

La retraite entraîne le passage du revenu d'emploi au revenu de pension, et avec lui, un nouvel ensemble de possibilités fiscales. Deux des outils les plus précieux pour les aînés canadiens sont le montant en raison de l'âge et le fractionnement du revenu de pension. Mais il est essentiel de naviguer dans les zones de récupération et les dépenses admissibles pour conserver une plus grande partie de votre argent durement gagné.

1. Le montant en raison de l'âge

Si vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre, vous pouvez demander le montant en raison de l'âge, un crédit d'impôt fédéral non remboursable. Pour 2025, le montant maximum est supérieur à 8 790 $, ce qui se traduit par une réduction d'impôt direct d'environ 1 300 $.

La récupération :Le montant en raison de l'âge est fonction du revenu. Si votre revenu net dépasse env. 44 325 $, le montant est réduit de 15 %. Il est complètement éliminé une fois que le revenu atteint environ 102 925 $. Cela crée un « taux d’imposition marginal effectif » élevé pour les personnes âgées de cette tranche de revenu.

Stratégie:Si vous êtes près du seuil de récupération, envisagez de reporter les retraits de votre FERR (s'ils dépassent le minimum) ou de réaliser des pertes en capital pour réduire votre revenu net et préserver le crédit.

2. Fractionnement du revenu de pension

Il s’agit sans doute de la stratégie fiscale la plus efficace pour les couples retraités. Il vous permet d'attribuer jusqu'à50%de votre revenu de pension admissible à votre époux ou conjoint de fait aux fins de l'impôt.

Exemple:John gagne 80 000 $ grâce à une pension d'entreprise. Marie gagne 0 $. John paie de l'impôt sur le revenu à un taux marginal élevé. En partageant 50 % (40 000 $) avec Marie, ce revenu est imposé entre ses mains à la tranche d’imposition la plus basse. Cela peut permettre aux couples d’économiser des milliers de dollars par an.

Comment choisir le partage de la pension

En réalité, vous ne transférez pas d’argent à votre conjoint. Il s'agit d'un choix papier effectué lors de la production de vos déclarations de revenus en utilisantFormulaire T1032 (Choix conjoint de fractionnement du revenu de pension). Vous et votre conjoint devez signer ce formulaire chaque année où vous souhaitez fractionner votre revenu.

Le revenu admissible comprend :

Versement d'une rente viagère provenant d'une caisse de retraite ou d'un fonds de pension (à tout âge).
Retraits FERR/FRV (seulement si vous avez 65 ans et plus).
Paiements de rente REER (seulement si vous avez 65 ans et plus).

Revenus non éligibles :Les prestations de la Sécurité de la vieillesse (SV), du Régime de pensions du Canada (RPC) et les retraits d'un REER qui ne sont pas des paiements de rente ne peuvent pas être fractionnés à l'aide de ce formulaire.

3. Frais médicaux pour les personnes âgées

Les seniors ont souvent des frais médicaux plus élevés. Vous pouvez déduire diverses dépenses telles que :

Frais de maison de retraite (cela peut être une déduction massive).
Salaires des préposés aux soins (cette affirmation peut affecter le crédit d'impôt pour personnes handicapées).
Appareils auditifs et piles.
Aides à la marche, fauteuils roulants et rampes de salle de bain.
Déplacements pour services médicaux non disponibles localement (40 km+).
Primes versées à des régimes privés de services de santé (p. ex. Croix Bleue).

Conseil:Habituellement, il est avantageux pour le conjoint ayant leinférieurrevenu net pour réclamer les frais médicaux, puisque la déduction est réduite de 3% du revenu net.

4. Crédit d'impôt pour l'accessibilité à domicile (HATC)

Si vous avez 65 ans et plus (ou êtes admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées), vous pouvez demander un crédit d'impôt non remboursable pour des rénovations visant à rendre votre maison plus sécuritaire ou plus accessible. Vous pouvez réclamer jusqu'à20 000 $en dépenses admissibles donnant lieu à un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 3 000 $.

Rénovations éligibles :Barres d'appui, baignoires sans rendez-vous, rampes pour fauteuils roulants, portes élargies et revêtements de sol antidérapants. C'esten outreau crédit d’impôt pour la rénovation domiciliaire multigénérationnelle, le cas échéant.

5. La récupération de la SV (impôt de récupération)

La Sécurité de la vieillesse (SV) est imposable. Mais pire encore, si vos revenus sont trop élevés, le gouvernement les reprend. Pour l'année d'imposition 2025, si votre revenu net dépasse environ 90 997 $, vous devez rembourser 15 % de l'excédent. Si votre revenu atteint environ 148 000 $, votre SV est entièrement récupérée.

Stratégie:Gérez les retraits de votre FERR ou reconnaissez les gains en capital dans une année précise pour rester sous le seuil. Si vous prévoyez une année de revenus élevés (par exemple, la vente d'un chalet), sachez que vos prestations de SV pour l'année suivante (juillet à juin) pourraient être réduites.

6. Conversion d'un REER en FERR

Toidoitfermez votre REER avant la fin de l’année où vous atteignez 71 ans. La plupart des gens le convertissent en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Une fois inscrit dans un FERR, vous êtes obligé de faire un retrait minimum chaque année (commençant à environ 5,28 % à 71 ans et augmentant chaque année).

Avertissement de retenue à la source :Les institutions financières ne sont pas tenues de retenir l'impôt sur lesminimumretrait. Cela conduit souvent à une facture fiscale surprise en avril. Vous pouvez demander à votre banque de retenir volontairement l'impôt (par exemple, 20 % ou 30 %) sur vos paiements pour éviter cela.

7. Transfert du crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH)

Si une personne âgée est admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH), mais ne dispose pas d'un revenu imposable suffisant pour utiliser la totalité du crédit, la partie inutilisée peut être transférée à un conjoint ou à un enfant qui soutient ses besoins. Il s'agit d'un précieux crédit d'une valeur de plus de 9 000 $ en économies d'impôt (fédéral + provincial).

8. Pensions étrangères

Si vous recevez une pension d'un autre pays (par exemple, pension de l'État du Royaume-Uni, sécurité sociale des États-Unis), elle doit être déclarée en dollars canadiens. Cependant, les conventions fiscales peuvent autoriser une déduction (par exemple, une déduction de 15 % pour la sécurité sociale américaine) ou un crédit pour impôt étranger afin d'éviter la double imposition.

Points clés à retenir

Réclamez le montant en raison de l'âge si le revenu net est inférieur à environ 98 000 $.
Fractionnez le revenu de pension admissible (jusqu'à 50 %) pour réduire les tranches d'imposition familiales à l'aide du formulaire T1032.
Déduisez les frais de maison de retraite et de soins auxiliaires.
Utilisez le HATC pour les rénovations de sécurité (limite de 20 000 $).
Méfiez-vous de la zone de récupération de la SV (à partir de ~ 90 000 $).
Prévoyez l’impôt sur les retraits minimums d’un FERR.

Foire aux questions

Q : Puis-je partager mes revenus du RPC avec mon conjoint ?
R : Oui, mais sans recourir au choix de fractionnement du revenu de pension. Vous devez présenter une demande à Service Canada pour le « partage des pensions du RPC », qui est basé sur le nombre d'années pendant lesquelles vous avez vécu ensemble tout en cotisant.

Q : La pension de la SV est-elle imposable?
R : Oui, la SV est un revenu imposable. Le Supplément de revenu garanti (SRG) n'est cependant pas imposable.

Q : Puis-je réclamer les frais médicaux de mes parents ?
R : Si vous soutenez financièrement vos parents, vous pourrez peut-être réclamer les frais médicaux admissibles que vous avez payés en leur nom, ainsi que le crédit canadien pour aidants naturels.

Q : Quand dois-je convertir mon REER en FERR?
R : Vous devez le faire avant la fin de l’année où vous atteignez 71 ans. Cependant, si vous prenez votre retraite plus tôt et avez besoin d’un revenu, vous pouvez convertir plus tôt. Une fois convertis, les retraits obligatoires commencent l’année suivante.